在農曆重陽節即将到來(lái)之際，保監會消息稱，明(míng)年内，我國将啓動試點個(gè)人(rén)稅收遞延型商業養老保險。這(zhè)也(yě)意味著(zhe)稅收優惠将全面覆蓋我國養老保險三大(dà)支柱，“減稅養老”體系漸成。
　　我國養老體系分(fēn)三大(dà)支柱
　　“減稅養老”，也(yě)就是對(duì)繳納養老保險實行稅收優惠。我國目前的(de)養老保險體系創立于上個(gè)世紀90年代，共有三大(dà)支柱，第一支柱是政府“兜底”的(de)基礎養老保險，第二支柱是企業年金、職業年金，第三支柱是個(gè)人(rén)商業保險。
　　基礎養老保險
　　作爲“兜底”的(de)基礎養老保險，是由個(gè)人(rén)和(hé)企業共同繳納，免稅政策已經在我國實行十餘年，其中不僅包括個(gè)人(rén)繳納中涉及的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅，也(yě)包括企業繳納中涉及的(de)企業所得(de)稅。
　　企業年金、職業年金
　　今年1月(yuè)1日起，我國開始根據國際慣例，對(duì)企業年金、職業年金實施個(gè)稅遞延優惠，也(yě)就是說，個(gè)人(rén)繳納企業年金涉及的(de)個(gè)稅，可(kě)以延遲到退休領取保險金時(shí)再繳納，降低其當期稅務負擔。
　　個(gè)人(rén)商業養老保險
　　而對(duì)于個(gè)人(rén)商業養老保險，明(míng)年内，也(yě)将啓動個(gè)稅遞延試點，這(zhè)也(yě)意味著(zhe)稅收優惠将全面覆蓋我國養老保險體系中基礎養老保險、企業年金、個(gè)人(rén)商業保險這(zhè)三大(dà)領域。
　　稅前6250元30年少繳7920元個(gè)稅
　　30歲的(de)上海白領陳才安，今年7月(yuè)份的(de)稅前收入爲6250元，扣除“四金”以及個(gè)稅起征點3500元後，應納稅51元。
　　一家大(dà)型保險公司精算(suàn)師給他(tā)算(suàn)了(le)一筆賬，如果可(kě)以稅前先列支600元作爲保費購(gòu)買養老保險，則應繳稅下(xià)降到29元。也(yě)就是說，如果購(gòu)買了(le)個(gè)稅遞延型養老産品，每月(yuè)可(kě)以少納稅22元，一年就是264元。如按照(zhào)投資30年計算(suàn)，則30年間少繳納7920元個(gè)稅。
　　優惠體現在資金的(de)時(shí)間成本
　　“需要說明(míng)的(de)是，這(zhè)部分(fēn)個(gè)稅并不是免繳，而是在領取養老保險金之後補繳，具體繳納方式還(hái)要等細則出台。”
　　中國社科院财經戰略研究院稅收研究室主任張斌說，“優惠主要體現在資金的(de)時(shí)間成本。”
　　以上海白領陳才安爲例，如按照(zhào)中央政府設定的(de)CPI同比上漲3.5%左右的(de)目标來(lái)算(suàn)，則他(tā)30年暫免納稅稅額可(kě)賺得(de)約13.5萬元的(de)“貼現紅利”。
　　可(kě)彌補養老資金缺口
　　北(běi)京工商大(dà)學保險系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養老保險對(duì)于個(gè)人(rén)而言，有“減負”效應；對(duì)政府而言，可(kě)以緩解養老财政壓力，彌補養老資金缺口；對(duì)保險行業來(lái)說，也(yě)可(kě)能是保險公司新一輪保費增長(cháng)的(de)刺激點。
　　如果個(gè)人(rén)合理(lǐ)補充養老險，保守估計，隻要每年居民存款增量的(de)10%用(yòng)于購(gòu)買個(gè)人(rén)商業養老險，即可(kě)帶來(lái)每年4000億元規模的(de)保費。