2014年4月(yuè)4日，财政部發布了(le)《關于支持會計師事務所在中國(上海)自由貿易試驗區(qū)設立分(fēn)所并開展試點工作的(de)通(tōng)知》(下(xià)稱“《通(tōng)知》”)。日前，财政部會計司有關負責人(rén)(以下(xià)簡稱“有關負責人(rén)”)就發布《通(tōng)知》的(de)有關問題回答(dá)了(le)中國會計報記者的(de)提問。
　　中國會計報：請介紹制定《通(tōng)知》的(de)背景和(hé)意義。
　　有關負責人(rén)：2013年8月(yuè)22日，國務院正式批準設立中國(上海)自由貿易試驗區(qū)(下(xià)稱“上海自貿區(qū)”)。上海自貿區(qū)全新的(de)開放政策和(hé)監管模式改革爲會計師事務所開拓會計審計新業務提供了(le)新契機，有利于事務所開拓新型金融服務、發展代理(lǐ)業務及充分(fēn)利用(yòng)外彙政策，也(yě)有利于政府購(gòu)買會計師事務所服務的(de)發展。支持會計師事 務所在上海自貿區(qū)設立分(fēn)所，符合黨的(de)十八屆三中全會精神，順應了(le)市場(chǎng)和(hé)行業的(de)需求，是财政部門鼓勵、引導注冊會計師行業抓住機遇、開拓業務、加快(kuài)發展的(de)重要舉措。
　　中國會計報：請介紹一下(xià)《通(tōng)知》的(de)制定過程。
　　有關負責人(rén)：支持會計師事務所在上海自貿區(qū)設立分(fēn)所，突破了(le)“在總所所在城(chéng)市不設分(fēn)所、在同一城(chéng)市不設兩家或兩家以上分(fēn)所”的(de)行業管理(lǐ)慣例。作爲全國會計和(hé)注冊會計師行業的(de)主管部門，财政部高(gāo)度重視該政策對(duì)行業可(kě)能産生的(de)影(yǐng)響，并于2013年9月(yuè)起，多(duō)次赴上海市進行實地調研，廣泛聽(tīng)取财政、商務、工商等部門和(hé)不同類型、不同規模的(de)會計師事務所的(de)意見。在充分(fēn)調研并征求财政部内相關司局、行 業協會意見的(de)基礎上，我們形成了(le)《關于支持會計師事務所在中國(上海)自由貿易試驗區(qū)設立分(fēn)所并開展試點工作的(de)通(tōng)知(征求意見稿)》，并面向社會公開征求意見。根據各方面反饋意見，我們對(duì)征求意見稿作了(le)修改完善，并報财政部領導審定簽發了(le)上述《通(tōng)知》。
　　中國會計報：請問《通(tōng)知》包含了(le)哪些主要内容?有關負責人(rén)：本《通(tōng)知》共六條，主要内容包括：一是規定了(le)試點對(duì)象和(hé)審批機關。爲穩妥起見，選擇合夥制或者完成特殊普通(tōng)合夥轉制滿一年、内部整合到位且運行平穩的(de)會計師事務所先行試點。轉制經驗表明(míng)，轉制後的(de)事務所，特别是涉及重組合并較多(duō)的(de)事務所，一 般需要一定的(de)時(shí)間才能整合、融合到位。随著(zhe)時(shí)間的(de)推移，這(zhè)一要求對(duì)所有會計師事務所都是公平的(de)、适當的(de)，體現了(le)發揮市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用(yòng)的(de)精神。
　　另外，按照(zhào)目前的(de)行業管理(lǐ)體制，非國際“四大(dà)”會計師事務所申請設立上海自貿區(qū)分(fēn)所由上海市财政局審批;國際“四大(dà)”會計師事務所根據《注冊會計師法》和(hé)《中外合作會計師事務所本土化(huà)轉制方案》，在本土化(huà)轉制過渡期内(2017年12月(yuè)31日之前)申請設立上海自貿區(qū)分(fēn)所的(de)，應當同時(shí)向财政部和(hé)上海市财政局提出申請，申請材料由上海市财政局審查後報财政部批準。
　　二是明(míng)确了(le)分(fēn)所設立條件和(hé)流程。上海自貿區(qū)不是獨立的(de)行政區(qū)劃，因此，《通(tōng)知》明(míng)确在上海 自貿區(qū)設立分(fēn)所暫按跨省級行政區(qū)劃設立分(fēn)所審批辦理(lǐ)，事務所需同時(shí)具備《會計師事務所審批和(hé)監督暫行辦法》、《會計師事務所分(fēn)所管理(lǐ)暫行辦法》和(hé)《财政部證監會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的(de)通(tōng)知》規定的(de)相關條件，申請材料和(hé)審批流程參照(zhào)上述三個(gè)文件的(de)相關規定辦理(lǐ)。
　　三是強化(huà)了(le)監管措施。爲了(le)及時(shí)掌握上海自貿區(qū)分(fēn)所營運管理(lǐ)情況，既強化(huà)監管，又總結經驗，《通(tōng)知》要求會計師事務所在年度報備信息中單獨說明(míng)上海自貿區(qū)分(fēn)所的(de)業務開展情況。同時(shí)，《通(tōng)知》規定，對(duì)于上海自貿區(qū)分(fēn)所違背“五統一”要求實施管理(lǐ)、開展業務的(de)，責令限期整改。整改不力的(de)，依法撤回分(fēn)所許可(kě)。
　　中國會計報：有行業人(rén)士擔心個(gè)别事務所可(kě)能借設立上海自貿區(qū)分(fēn)所之機搞幾個(gè)“山頭”，請問财政部有何管理(lǐ)措施?有關負責人(rén)：上海自貿區(qū)分(fēn)所試點政策是财政部推出的(de)貫徹黨的(de)十八屆三中全會精神、促進注冊會計師行業搶抓機遇加快(kuài)發展的(de)重要利好政策，好事必須辦好。爲了(le)防止少數事務所盲目吸收合并多(duō)路人(rén)馬在一個(gè)城(chéng)市搞幾個(gè)“攤子”或幾個(gè)“山頭”，防範執業質量風險，《通(tōng)知》規定了(le)兩項管理(lǐ)措施。一是借鑒銀行業管理(lǐ)模式規定了(le)上海自貿區(qū)分(fēn)所的(de)管理(lǐ)架構。總所設立登記在上海市的(de)會計師事務所，其上海自貿區(qū)分(fēn)所由總所實施集中統一管理(lǐ)。總所設立登記在其他(tā)省(自治區(qū)、直轄市)的(de)會計師事務所，且已在上海市設立分(fēn)所的(de)，其上海自貿區(qū)分(fēn)所由上海分(fēn)所實施管理(lǐ)，上海自貿區(qū)分(fēn)所負責人(rén)由上海分(fēn)所負責人(rén)兼任。
　　二是要求提交書(shū)面承諾函。《通(tōng)知》要求會計師事務所的(de)首席合夥人(rén)出具書(shū)面承諾，承諾對(duì)其上海自貿區(qū)分(fēn)所在人(rén)事、财務、執業标準、質量控制、信息管理(lǐ)等方面實施“五統一”管理(lǐ)。該書(shū)面承諾由首席合夥人(rén)簽字确認，并予以公示。财政部門将結合該書(shū)面承諾，對(duì)其上海自貿區(qū)分(fēn)所的(de)營運管理(lǐ)情況進行監督檢查。